Вопрос: Должны ли плательщики АУСН вести книгу учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения? Может ли налоговый орган запросить ее у ИП?
Ответ: Налогоплательщики АУСН освобождены от ведения КУДиР, налоговый орган не вправе запросить данный документ.
Вопрос: Можно ли уменьшить УСН на страховые взносы прошлых лет?
Ответ: Можно, если эти взносы были уплачены в текущем году, например, в 2024. Также в 2024 году можно уменьшить фиксированную часть за 2024 год в размере 49 500 руб., при этом обязательно их уплатить до 31 декабря 2024; переменную часть взносом в виде 1 % с доходов свыше 300 тыс.руб. за 2023 год, если эту сумму не уменьшили налог 2023 года; переменную часть взносов в виде 1% с доходов свыше 300 тыс.руб. за 2024 год.
Вопрос: Подскажите пожалуйста, есть ли срок подачи уведомления об уменьшении суммы налога, уплачиваемого в связи с применением ПСН на сумму страховых взносов за 2025 год?
Ответ: Чтобы уменьшить патент на страховые взносы, ИП подает уведомление об уменьшении суммы налога. Это можно сделать в любое время, но лучше до оплаты патента. (Письмо ФНС от 25.08.2023 № СД-4-3/10872@).
Вопрос: Должен ли налогоплательщик на АУСН предоставлять в налоговый орган налоговую декларацию по НДС?
Ответ: Налогоплательщик на АУСН не представляет налоговую декларацию по НДС в налоговый орган за исключением случает, когда налогоплательщик выступает в роли агента, например, по операциям, связанным с экспортом или импортом товара.
Вопрос: Нужно ли подавать Уведомление об исчисленных суммах авансовых платежей по форме КНД 1110355, если налогоплательщик находится на АвтоУСН?
Ответ: Нет, не нужно, т.к. ФНС ежемесячно рассчитывает налога по спецрежиму АУСН и направляет уведомление о сумме налога подлежащей уплате в бюджет налогоплательщику в личный кабинет. Уведомление об суммах исчисленных авансовых платежей представляют в налоговый орган налогоплательщики, которые используют спецрежим УСН.
Вопрос: Должен ли налогоплательщик на АвтоУСН сдавать в налоговый орган бухгалтерскую отчетность?
Ответ: Да, должен, но только в упрощенной форме. Код КНД 0710096 Упрощенная бухгалтерская (финансовая) отчетность.
Вопрос: Может ли индивидуальный предприниматель одновременно применять АУСН и патентную систему налогообложения?
Ответ: Нет, не может. В соответствии с п. 19 ч.2 ст.З Федерального закона от 25.02.2022 г. №17- ФЗ «О Проведении Эксперимента По Установлению Специального Налогового Режима «Автоматизированная Упрощенная Система Налогообложения» от не вправе применять специальный налоговый режим АУСН организации и индивидуальные предприниматели, применяющие иные режимы налогообложения, предусмотренные законодательством Российской Федерации о налогах и сбора.