|
Вопрос |
Ответ |
|
В какой форме подается заявление (уведомление) при добровольном отказе от дробления бизнеса? |
Законом № 176-ФЗ не предусмотрена обязанность представления в налоговый орган специального сообщения (заявления, уведомления, специальной декларации и т.д.) при добровольном отказе от дробления бизнеса. При этом налогоплательщики не ограничены в праве информирования налоговых органов о добровольном отказе от дробления бизнеса.
|
|
В каком налоговом периоде возникает обязанность по уплате НДС в случае, если компания- плательщик УСН получает аванс в 2024 году за работы, услуги, реализация которых произойдет во 2 квартале 2025 года? |
Если доходы налогоплательщика УСН за 2024 год не превысили 60 млн рублей, то с 01.01.2025 обязанность по исчислению и уплате НДС в бюджет у него не возникает (п. 1 ст. 145 НК РФ). Если доходы за 2024 год будут меньше 60 млн рублей и при этом в течение 2025 года сумма доходов превысит 60 млн рублей, но не превысит 450 млн рублей, то начиная с 1 -го числа месяца, следующего за месяцем превышения 60 млн рублей, налогоплательщик УСН обязан исчислять и уплачивать НДС в бюджет.
|
|
Для кого предусмотрено освобождение от НДС? |
Согласно изменениям, внесенным Федеральным законом от 12.07.2024 № 176- ФЗ (Закон № 176-ФЗ) в главы 21 и 26.2 НК РФ, с 1 января 2025 года все налогоплательщики, применяющие УСН (как ИП, так и организации), признаются налогоплательщиками НДС (далее — налогоплательщик УСН). При этом если доходы налогоплательщика УСН за 2024 год не превысили 60 млн. рублей, то с 01.01.2025 обязанность по исчислению и уплате НДС в бюджет у него не возникает (п. 1 ст. 145 НК РФ). Освобождение от исчисления и ушаты НДС в бюджет предоставляется автоматически. Уведомления об освобождении от уплаты НДС представлять в налоговый орган не надо.
|
|
Если мы выбрали НДС 5%, то и с/ф должны выставлять с 5%? |
Налогоплательщик УСН, выбрав ставку НДС, в счетах-фактурах, первичных учетных документах, универсальных передаточных документах, декларации по НДС указывает выбранную ставку НДС и исчисленную по этой ставке сумму налога. При этом выбранная ставка НДС должна применяться ко всем операциям, являющимся объектом налогообложения НДС. Не допускается применение разных налоговых ставок в зависимости от того, кто является покупателем (приобретателем) соответствующих товаров (работ, услуг) (п. 7 ст. 164 НК РФ).
|
|
Верно ли мы понимаем, что в 2025 году налоговая база исчисляется с суммы оплаты покупателей и заказчиков, поступившей на расчетный счет, за вычетом НДС? |
Налогоплательщик УСН, выбрав ставку НДС, в счетах-фактурах, первичных учетных документах, универсальных передаточных документах, декларации по НДС указывает выбранную ставку НДС и исчисленную по этой ставке сумму налога. При этом выбранная ставка НДС должна применяться ко всем операциям, являющимся объектом налогообложения НДС. Не допускается применение разных налоговых ставок в зависимости от того, кто является покупателем (приобретателем) соответствующих товаров (работ, услуг) (п. 7 ст. 164 НК РФ).
|
|
Просьба разъяснить прядок исчисления базы по налогу на прибыль при У СП с 1 января 2025 года при условии, что компания применяет УСН и утрачивает право на освобождение от НДС (доход выше 60 млн.руб)? |
Вопросы, связанные с применением расчета налога на прибыль в тему данного семинара, не входят. Налогоплательщик может создать письменное обращение в ИФНС России № 13 по г. Москве для получения развернутого ответа по этой теме.
|
|
В каком налоговом периоде возникает обязанность по уплате НДС в случае если компания на УСН превысила доход в 60 млн рублей? |
Если доходы налогоплательщика УСН за 2024 год не превысили 60 млн рублей, то ставка НДС 5% применяется в 2025 году с месяца, следующего за месяцем превышения доходов 60 млн рублей до месяца (включительно), в котором доходы превысили 250 млн рублей. В 2025 году начиная с месяца, следующего за месяцем, в котором доходы превысили 250 млн рублей и до месяца, в котором доходы превысили 450 млн рублей, применяется ставка НДС 7% (начиная с 1 числа месяца, в котором доходы превысили 450 млн рублей применяется НДС по общеустановленной ставке, в том числе НДС по ставке 7% пересчитывается по ставке 20% (10%)).
|
|
В соответствии с пп 14.1 п.2 ст. 149 НК РФ для уплаты НДС в 2025г. доходы считаются в совокупности или по каждому виду деятельности отдельно? |
Если до 01.01.2025, так и после этой даты налогоплательщик применяет УСН, то 60 млн рублей считается по тем же правилам учета доходов, как и доходы для расчета налога по УСН. Если в 2024 году ИП применял одновременно УСН и ПСН, ОСНО и ПСН, ЕСХН и ПСН, то для освобождения от НДС учитывается общая сумма доходов за 2024 год по обоим применяемым режимам налогообложения. При этом в отношении расчета доходов по ПСН учитываются фактически полученные ИП доходы.
|